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キャッシュフロー計算書解説
アクサ生命保険株式会社 様
制作マンガ家
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  • もともと財務が苦手な俺には知る由もなかった…BSとPLのほかにもある…第三の財務諸表の存在を…親父の会社を継ぎ早くも1年。今期はなんだかんだで黒字で着地。オレは“黒字＝お金があるはず”根本をそう勘違いしていたのかもしれない…黒字だと岡円が増えるんじゃないのか…？そう…結麻さんにまた考えを改めさせられるまでは…
  • 預金の残高全然ないじゃん！！利益が出てるはずなのに…お金どこいったの！？利益が出ているからといってキャッシュ・フローが両行とも限りません！キャッシュ・フローとはCASHのFLOWを表します！利益が出ていても「いつお金が入ってくるのか」と「いつお金が出ていくのか」を把握していないと悲惨なことに…
  • 黒字なのに倒産することだって大いにあるんです…！と　と倒産はまずいよ！あなたのお父様の信之介さんは、株式を上場することも視野に入れていたので…BSとPLだけでなくCF（キャッシュフロー計算書）まで作成して黒字倒産しないよう、常に健全な経営を心がけていましたよ。えーと…もしかして、それって大事なやつ…？もちろんです！
  • “財務三表”という言葉あがあり、BS・PL・CFを総称してそう呼ばれています。例えばキャッシュフロー計算書の「借入債務の増減」と「売上債権の増減」について着目してください。際債務が減って…債権が増えている…？これは数か月前より新たに製造・発売を開始した「必然ソーセージ」が大きな原因かと思います。「必然ソーセージ」は爆発的にヒットした人気商品だよ！？ただ原料の仕入れ先が信用できる会社にしか材料を卸さないということで有名です。御社も現金払いをしているのでキャッシュの流出が大きいんです
  • 一方で販売は2か月の掛けで行っているので…キャッシュが入ってくるまでタイムラグがあるんです。つまり…支払いと入金のラグによってキャッシュ・フローを大きく悪化させています。商品ラインナップは多様化していますが、共通の原料や材料も多いはずです。今は一括仕入れして、多くの在庫を備えている状態ですが、ここを改善して支払額をできるだけ少なく済むようにするのも手ですね。それなら…ジャストインタイム生産システムを導入して、在庫管理をさらに細かくしよう、そのためにサプライチェーンマネジメントを強化し…無駄を徹底的に省いて…よく勉強されていますね！ボクだって社長なんですからね！日々勉強していますよ！
  • 社長らしくなってきましたね！頼もしいです。いやいや…結麻さんのおかげですよ！そうだ！今度お礼に食事でも…ま…まあ考えてあげなくもないですよ！ご自身のキャッシュフローと相談してからお店を決めてくださいね？
  • 黒字＝安泰は大間違い！？“キャッシュ・フロー計算書”でお金の流れを可視化！
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